Il existe plusieurs avantages et inconvénients à l’état des flux de trésorerie. Il faut les prendre en compte avant de se faire une opinion sur les sources et les utilisations des fonds.
L’état des flux de trésorerie en bref
Un bilan indique la situation de l’entreprise à une date donnée alors qu’un état des flux de trésorerie est un état qui reflète les entrées et les sorties de fonds sur deux dates de bilan. Comme le tableau des flux de trésorerie est un état qui montre les flux de fonds sur deux périodes, il est également appelé état de l’évolution de la situation financière. Il montre les sources et l’utilisation des fonds d’une entreprise particulière. Cet état montre simplement l’augmentation du fonds de roulement ou une diminution du fonds de roulement de l’entreprise.
Avantages et inconvénients de l’état des flux de fonds
Une analyse détaillée de l’état des flux de fonds peut fournir un aperçu substantiel d’une entreprise étant donné les avantages que l’on peut en tirer. Examinons les avantages et les inconvénients de cet état.
Avantages de l’état des flux de fonds
Montre les changements dans la situation financière de la société
L’état des flux de fonds dépeint le mouvement des fonds et les changements dans la situation financière de la société entre deux périodes comptables, ce que le bilan ou le compte de résultat ne parviennent pas à fournir.
Raison des changements de la situation financière entre deux périodes comptables
Le tableau des flux financiers aide à analyser les raisons des changements de la situation financière de l’entreprise. Il aide l’analyste à comprendre si l’augmentation des fonds est due à la vente d’actifs ou à l’amélioration des performances de l’entreprise.
Niveau d’adéquation du fonds de roulement
Cet état montre la position du fonds de roulement de l’entreprise. Cet état permet de tester si le fonds de roulement a été utilisé efficacement ou non. Il permet de comprendre si les sources de fonds à court terme sont utilisées pour construire des actifs à long terme et vice versa.
Projections de l’activité future et du budget
Les états prévisionnels des flux de fonds peuvent être utilisés pour mettre en place les contrôles et les allocations budgétaires nécessaires. Les états prévisionnels aident à décider des politiques financières futures comme la période de crédit, les besoins en stocks, etc. pour l’entreprise.
Image de l’entreprise
Une entreprise de fonds de roulement bien gérée gagne un grand respect auprès des actionnaires et augmente la solvabilité auprès des créanciers.
Inconvénients de l’état des flux de fonds
Manque d’originalité
On dit que l’état des flux de fonds manque d’originalité parce que cet état n’est qu’un réarrangement systématique des éléments des états financiers sur deux périodes comptables. C’est pour cette raison que de nombreuses entreprises évitent la préparation de l’état des flux de fonds.
Va de pair avec l’état des flux de trésorerie
L’état des flux de fonds ne donne pas la situation de trésorerie de l’entreprise. Il ne classe même pas les activités de financement et d’investissement de l’entreprise. Par conséquent, la plupart du temps, un état des flux de fonds est préparé par une entreprise en même temps que l’état des flux de trésorerie pour avoir une idée de la position de liquidité de l’entreprise.
Ne peut pas être utilisé de manière autonome
Puisque cet état ne donne qu’une idée des changements dans le fonds de roulement de l’entreprise, il ne peut pas être utilisé de manière autonome, sans un bilan et un compte de résultat. Par conséquent, un état des flux de fonds ne peut, en aucun cas, se substituer aux états financiers.
Statique
Un état des flux de fonds prend en considération deux périodes particulières aux fins de l’analyse du fonds de roulement. Par conséquent, il ne peut pas dépeindre des changements continus. De plus, il ne tient pas compte des éléments non monétaires de l’entreprise qui, dans la comptabilité réelle, jouent un rôle important dans de nombreuses entreprises.
